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固定资产报废如何做账?固定资产报废要向税局备案吗?

2023-05-06 11:22:26来源:MBA环球网栏目:滚动

固定资产报废如何做账?

1、将报废的固定资产账面价值转入"固定资产清理"

借:固定资产清理

借:累计折旧

借:固定资产减值准备

贷:固定资产

2、将报废时收回的残值款计入"固定资产清理"

借:库存现金

贷:固定资产清理

3、计算并结转固定报废的呐失或收益

借:营业外支出

贷:固定资产清理

4、如有收益

借:固定资产清理

贷:营业外收入

固定资产报废当月还需计提折旧.具体分录如下:

1、先将固定资产转出:

借:固定资产清理

借:累计折旧

借:固定资产减值准备

贷:固定资产

2、发生的清理费用:

借:固定资产清理

贷:现金(银行存款)

3、收到残料收入:

借:现金(银行存款)

贷:固定资产清理

4、结转处理净损益:

净损失

借:营业外支出

贷:固定资产清理

净收益

借:固定资产清理

贷:营业外收入

固定资产报废要向税局备案吗?

定资产提前报废不需至税务机关备案,但固定资产提前报废产生了损失需要在企业所得税税前扣除的,需要向税务机关备案。根据国家税务总局公告2011年第25号的规定,固定资产提前报废产生的资产损失需专项申报扣除,年度纳税申报时先填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》和A105091《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》,再按照资产损失类别逐笔填报《资产损失专项申报表及明细表》。

标签: 固定资产报废如何做账 固定资产报废要

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