卖家如何选择日本JCT申报方式？如何申请日本JCT退税？

日本消费税(JCT)新发票制度将于2023年10月1日开始实施，目前日本JCT申报对于很多小伙伴来说是一个不太明确的事情。本篇文章梳理了日本JCT的两种申报方式，希望对大家有所帮助。

卖家如何选择申报方式?

日本JCT的申报方式分为简易申报和标准(原则)申报两种。

一、标准(原则)申报

适用卖家：适用所有有申报和纳税义务的纳税实体

税金算法：应缴税金=当期销项消费税(净销售额*10%)-当期进项消费税(抵扣票据上所示消费税税额)

在默认情况下，日本税务局给卖家选择的税务申报方式是原则申报。

二、简易申报

1、简易申报”的优势：

不需要改变目前的清关方式，

不需要预先垫付合规逆运算清关的高额进口JCT(合规逆运算清关申报价值通常比包税的申报价值高)，

不需要保存和准备进项JCT票据。

2、使用简易申报条件：

需满足以下条件的企业才可以进行简易申报：

1、在其基准期间或者上一个纳税年度应税销售额在5000万日元以下;

2、需要在纳税期前一天，向纳税地主管税务局局长提交《消费税简易税制选择通知书》。

3、在接受简易申报的企业，除非停止营业或销售额超过5000万日元不再适用简易申报，必须使用2年才可以申请调回标准申报，并且需要在下一个纳税期开始至少提前一天主动申请调回标准申报。

简易申报算法：应缴税金=净销售额*10% -基础税金*抵扣系数(电商零售业为80%)

三、简易申报和标准申报

1、税费计算案例

某A企业X年度课税收入1000万日元，销项消费税为100万日元，当年度实际发生进项消费税70万日元

简易征税制度下的消费税纳税额为：(1000*10%) – 100 * 80% = 20 万日元

标准征税制度下的消费税纳税额为：100 – 70 = 30 万日元

2、简易申报转标准申报

如果您停止应用简易申报，并且希望按实际金额扣除进项税额(标准申报)，则必须从停止简易税制适用纳税期的第一天起保存与税务进项相关的帐簿和发票。

在接受简易申报的企业，除非停止营业，必须保留使用2年简易申报才可以新在纳税期开始至少提前1天主动申请调回标准申报。

3、简易申报需要提供进项发票吗?

不需要。简易申报按照认定的抵扣率进行申报，因此无需使用进项发票，也不能再抵扣进项税额。

4、如何申请日本JCT退税?

需要注册JCT税号(法人番号)并申报，选择标准申报模式进行应税销售申报，应税期产生的进行JCT票据可用于应税消费税抵扣，抵扣之后若有余款，则可以退税。